2022年5月23日2 分決算書(損益計算書)と法人税申告書の関係決算書(損益計算書)と法人税申告書の関係について説明します。 法人は年1回確定決算を行い、決算数値に基づき法人税税務申告を行います。 (決算の流れ) 決算の順番としては、決算整理仕訳を行い法人税確定前の決算書の作成⇒税務申告書で法人税確定⇒法人税額を含めた決算書の確定、とな...
2022年5月9日2 分寄付金の会計仕訳と税務仕訳の考え方の違い(法人)寄付金とは、個人や法人が、組織や団体に無償で譲渡される金銭や資産を指します。 拠出金や見舞金、協賛金などの名目が使われることもあります。 法人が寄付を行った場合、仕訳の考え方が会計と税法では若干異なるため、その考え方を説明します。...
2022年4月6日1 分一括評価金銭債権に係る貸倒引当金(中小企業/法人税)令和3年(2021年)4月1日から一括評価金銭債権に対する貸倒引当金の法定繰入率が変更されています。 決算月が多い3月決算の会社は、前事業年度とは異なる法定繰入率が設定されていますので今回の決算時には、ご留意ください。 (改正後の貸倒引当金の法定繰入率) 赤字が改正
2018年7月29日2 分災害により被害を受けた場合の法人税の特例台風が早く過ぎ去ってくれると良いですね～。 本日は災害に関する税制上の特例をご紹介いたします。 災害により生じた損失の額は、その損失が生じた日の属する事業年度の損金に算入されます。また、確定申告や中間申告を行うことで、過去に納めた法人税や源泉徴収された所得税が還付される場合...
